Qu’est-ce qu’un fiduciaire ?

Un fiduciaire est une personne ou une entité désignée pour gérer des actifs détenus en fiducie pour le compte d’un tiers. Il existe peu de restrictions formelles quant aux personnes pouvant exercer la fonction de fiduciaire. Toutefois, il est essentiel que le fiduciaire agisse en tant que fiduciaire. Dans cet article, vous en apprendrez plus sur les fiduciaires, leurs fonctions et leurs responsabilités.

Quelle est la définition d’une fiducie ?

Une fiducie est un dispositif juridique créé pour détenir et gérer des actifs au nom d’une autre personne, appelée le bénéficiaire. Le fiduciaire bruxelles est la personne ou l’entité chargée de gérer les actifs de la fiducie.

Les fiducies sont souvent créées à des fins de planification successorale. Dans ce cas, pratiquement n’importe qui peut être désigné comme fiduciaire. En fait, les personnes qui établissent un « revocable living trust », le type de trust le plus courant car il peut être modifié tant que le donateur est en vie et capable de prendre des décisions judicieuses, se désignent souvent elles-mêmes comme fiduciaire. Souvent, ils désignent un fiduciaire successeur qui assume la responsabilité de la gestion des biens du trust lorsque le donateur décède ou devient inapte. De nombreuses personnes qui établissent une fiducie pour leurs héritiers désignent comme fiduciaire la personne qu’elles ont choisie comme exécuteur testamentaire.

Pour les successions importantes ou complexes, ou dans les situations où des conflits familiaux sont probables, le créateur de la fiducie peut choisir de nommer un fiduciaire indépendant. Une banque ou une institution financière peut faire office de fiduciaire, de même qu’un professionnel de la finance ou un avocat.

La faillite est une autre situation qui nécessite généralement la désignation d’un administrateur chargé de superviser la distribution des biens aux créanciers et autres demandeurs.

Fonctions et responsabilités du fiduciaire

Le fiduciaire assume la propriété légale des actifs du trust et devient responsable de leur gestion conformément aux instructions de l’acte de fiducie. Les fiduciaires ont un rôle fiduciaire, ce qui signifie qu’ils sont tenus d’agir au mieux des intérêts des bénéficiaires de la fiducie. Parmi les responsabilités courantes des fiduciaires, on peut citer

  • Comprendre les instructions de l’acte de fiducie, ainsi que les intentions du créateur de la fiducie.

  • Effectuer les distributions obligatoires, ainsi que celles autorisées à la discrétion du fiduciaire.

  • Choisir les investissements appropriés.

  • Informer périodiquement les bénéficiaires et leur fournir des états financiers et des documents fiscaux.

  • Tenir des registres détaillés et précis des actifs de la fiducie, y compris les revenus, les dépenses et toutes les transactions.

  • Remplir les déclarations fiscales au nom de la fiducie.

  • Maintenir une assurance appropriée sur les biens du trust.

  • Faire appel à des experts extérieurs si nécessaire. Par exemple, le fiduciaire peut avoir besoin de faire appel à un avocat ou à un expert-comptable s’il rencontre un problème juridique ou fiscal.

Quels sont les comportements interdits aux fiduciaires ?

Un administrateur étant un fiduciaire, il lui est interdit de faire passer ses propres intérêts avant ceux des bénéficiaires de la fiducie. Les fiduciaires doivent éviter les conflits d’intérêts en séparant les biens de la fiducie de leurs biens personnels. Ils doivent également éviter de favoriser un bénéficiaire au détriment d’un autre (ce qui peut arriver lorsque le fiduciaire est également un bénéficiaire). Le fait de ne pas tenir un registre détaillé de toute transaction relative aux biens du trust est considéré comme un manquement au devoir du trustee.

Il y a malversation lorsqu’un administrateur commet une infraction qui porte préjudice aux biens ou aux bénéficiaires de la fiducie. Il peut s’agir d’une activité criminelle telle que la fraude, d’une conduite intéressée ou d’une négligence. Par exemple, un administrateur qui n’investit pas les actifs conformément aux documents du trust peut être considéré comme négligent par un tribunal.

Si les bénéficiaires estiment qu’il y a eu malversation de la part du fiduciaire, ils peuvent demander au tribunal de révoquer le fiduciaire. Les bénéficiaires peuvent également poursuivre un administrateur s’ils estiment qu’il y a eu manquement à ses obligations. En cas d’activité illégale, telle qu’un détournement de fonds, des sanctions pénales s’appliquent également.

Exemple de rôle du fiduciaire

Supposons que vous prévoyiez de léguer vos biens à votre enfant adulte à votre décès, mais que vous craigniez qu’il ne dilapide son héritage s’il recevait une grosse somme d’argent. Vous créez donc un living trust révocable pour vos biens et vous vous nommez fiduciaire, tout en désignant un ami proche comme fiduciaire successeur pour gérer les biens en cas de décès ou d’incapacité.

À votre décès, l’ami que vous avez choisi comme fiduciaire doit effectuer les distributions conformément à vos instructions et investir les actifs selon vos souhaits. Par exemple, vous pouvez spécifier que votre fils recevra des distributions annuelles de 25 000 livres sterling, mais vous avez inclus une disposition stipulant que des distributions supplémentaires ne peuvent être effectuées que pour des dépenses de santé, d’éducation, d’entretien et de soutien. En tant que fiduciaire, votre ami devra faire preuve de discernement pour déterminer si une distribution est appropriée. Il serait obligé de procéder à une distribution si votre fils demandait de l’argent pour une opération chirurgicale ou pour terminer sa maîtrise, mais pas si votre fils cherchait à acheter un nouveau bateau.